社長の為のじょりじょりわかる!税理士ブログ

ややこしいことを、ややこしくなく

やっぱり、利益を実感するのはキャッシュの量⁉ の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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やっぱり、利益を実感するのはキャッシュの量⁉

最近、ある社長と話していてあらためて気づかされたことがあります。なんだかんだいっても、やっぱり利益を実感するのは、キャッシュの量なんだな、と。利益はいろいろなものに姿を変えています。必ずしもキャッシュになっているとは限りません。たとえば、利益は──、売掛金のままだったり、設備になっていたり、あるいは借入金の返済に回ったり。

お話をした社長は、そこのところはとてもよく理解されています。それでも、やっぱりおっしゃるには、「キャッシュが増えないと利益が出た気がしないんだよ」「目に見えないところに利益があっても実感できない」

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利益が出たといわれても、通帳の残高がさほど変わらないのであれば、実感はむずかしい。また、逆に通帳の残高がふだんよりもたっぷりあれば──、それがたとえ借りたお金であっても、なんとなく豊かな気持ちになる。

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税金の支払いでキャッシュが根こそぎ持っていかれる(?)

ましてや、決算直後には税金の支払いがあります。利益はキャッシュ以外のところにもあるのに、税金の支払いはキャッシュで。その社長の言を借りれば、税金を支払うときは、まさに「キャッシュを根こそぎ持っていかれる感覚がする」

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利益をキャッシュで残すには・・・

利益をキャッシュとして残すためには、どう経営すればいいのか? 売上代金はすべてその場でもらって(つまり、翌月払いなんて一切なし)、在庫は無しにする。設備もいっさい持たない(賃借やリースにする)。これであれば利益とキャッシュの量はほぼ同じになるはず。でも、そんなことできるのか? 現実的にはかなりハードルが高いですよね。

では、税理士としてお手伝いできることはなにかあるか? まず、利益はキャッシュ以外のところにもある。これをしっかりと理解してもらわなければならない。そのためにはすべきは───貸借対照表を2期比較でしっかりと説明すること。

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 *利益はキャッシュ以外のところにもあることをしっかり説明しなくちゃ。




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申告と納付は同時? の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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申告と納付は同じ日までに

税金には期限があります。ひとつは申告の期限。そしてもうひとつは納付の期限。これらは同じ日です。申告の期限は〇〇日だけど、納付はその1週間前までにしてね。←こんなことにはなっていません。当たり前ですよね。もしそうなら、非常に混乱してしまう。

ということで、税金の申告の期限と納付の期限はいっしょの日。もちろんこれは、〝期限が同じ〟なのであって、その期限内なら、申告と納付が別々の日でもかまわない。いっせ~の~~せ、で申告と納付を同じ日にしなければならないなんてことではないですね。当たり前といえば当たり前。でも、まれに誤解するかたがいますので、念のため。

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修正申告の場合はご注意を

ただし、一度提出した申告のやり直し、つまり修正申告の場合はすこし様相がちがってきます。修正申告で支払う税金の納付期限は、修正申告書の提出日なんですね。

ということは、たとえば、税理士に修正申告をお願いする場合。このときは、税理士がいつ修正申告書を提出するかを確認しなければなりません。で、確認したその日までに税金の納付を済ませる必要あり。提出日が納期限ですからね。いっせ~の~~せ。おたがいに声を掛け合って、納付と申告は同じ日が望ましいのです。

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 *修正申告のときは、意思疎通をしっかりと。



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サラリーマンの所得税は直接税か? の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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サラリーマンの所得税は、直接税か?

かんせつぜい【間接税】税金を負担する人(=担税者)と税金を納める人(=納税義務者)が違う税金のこと。代表的なものに消費税、酒税などがある。<対>直接税。

税金の種類を区分する概念として、直接税、間接税があります。先日のこと。わが家の高校生の息子が、母親(つまり私の妻)に、サラリーマンの所得税は会社が支払うのに、なんで直接税なの? と聞いたらしいんです。

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いやいや、サラリーマンの所得税は、間接税では?

うむ。たしかに、サラリーマンの所得税は、本人が負担して(つまり、給与から天引きされて)いるけれど、税務署には会社が納付している。所得税は直接税といわれるけど、サラリーマンの所得税は・・・・・

たとえば、会社が社員に給与を支払うときに所得税を差し引かなかったとします。すると、税務署はその分を会社に催促してきます。催促された会社は仕方なく(?)納付する。でもそれは会社の税金ではないので、後日社員に請求するわけです。つまり、会社と税務署の関係が、会社の社員の関係になるわけ。当然、会社と社員のやりとりには税務署は知らんぷり。あとは勝手にやり取りしてね。こっちはもう知らん。サラリーマンの所得税の仕組みは以上のとおりなんですね。←これを直接税というには無理があるような気がします。

わが事務所の権威ある(と思われる)本では、上にあるような仕組みは、いわば手続法上の措置であって、源泉徴収義務者(会社のこと)は実体法の理論上の納税義務者ではない、うんぬんかんぬん、と説明しています。う〜ん、万人を納得させる力強さに欠けるね。

まあ、実務では、ある税金が直接税か間接税かなんて、気にする人はおそらく皆無でしょう。もちろん、私だってあまり関心はない。

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 *書いている本人には関心なし⁉

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父は、そそくさと寝る準備を始めた

さて───、冒頭の息子の質問に対して、母はなんと答えたか? 会社は単に納付という手続きを代行しただけ。だからサラリーマンの所得税は直接税。こう言ったらしい。なんと、わが事務所の権威ある(と思われる)本とおなじ理論展開じゃないか!

それを聞いた父であり税理士である私はどうしたか? 本質をついた答えだねと膝をたたくこともなく、親子で源泉徴収制度の矛盾点を鋭くえぐったねとも言わず・・・。あしたの朝も早いので、そそくさと寝る準備を始めましたとさ。

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 *関心あるのは寝ることだけ⁉



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税金支払ったほうがいい、は白ける話? の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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税金払ったほうがいいは、白ける話?

会社に利益がでそうだ。税金のことが気にかかる。いったいいくらの税金を払うことになるんだい? どうにか減らしたいなあ。

そんな気持ちの社長にお話しすることがあります。税金を支払うのは、まあ喜んで、ということにはなりませんけど、税金を払いたくないだけで無理にお金を使うのはよくないです。目先の節税で得したようでも、ちょっと長い目でみれば、じつは損した、なんてことは多いですから。利益をしっかり出す。税金を支払う。このほうが会社に残るお金は多い。それが会社のため。

こういった考えの税理士はたくさんいます。でも、社長にそんな話をして白けた雰囲気になったと、ある同業者がこぼしていました。社長の気持ちを推察するに──この人(税理士のこと)は何言ってくれちゃってるんだろうね。税理士なんだからまず節税でしょ。税金払ったほうがいいなんて、白けること言わないでよ──と、こういうことなんでしょうかね。

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 *ははあ、表に出てこない節税ですか。それは、なにやらよからぬことのような気がするね。

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実例。もっとも多くの税金を支払う会社が・・・

税理士さんはそう言うけど、それは税理士の発想。みんななにかしら節税対策してるみたいじゃん。うちだけしないのは、乗り遅れるような気がするんだ。──そういった気持ちはわからないではありません。でも、こんな実例も。

わたしの事務所のお客さんで、もっとも多くの税金を支払う会社。その会社が、もっとも多くの手元現金を持っています。その社長は、節税にあまり興味がないようにみえます。口では「税金が高い」とぼやくことはあるけれど、よくある節税対策に手を出すことはしない。もちろん知らないのではなく、よく仕組みを理解したうえでそういう判断をしています。

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 *もっとも多くの税金を支払う会社が、もっとも多くのキャッシュを持っていた!

利益を出して税金払ったほうがお金は残る。そんなことは誰にでもわかりきったこと。でもそんな当たり前のことをするのには、じつは勇気がいることかもしれませんね。


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10月決算法人の憂鬱、の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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10月決算法人の申告納付期限は、1月4日!

会社は、決算月から2か月以内に法人税の申告と納付をしなければなりません。会社の決算がいちばん多いのは3月です。3月決算法人は、5月31日までにそれらをするというわけですね。もちろん、決算月はいつでも構わない。それほど多くはないけれど、10月決算法人だってある──。

10月決算法人の申告納付の期限は、12月31日です。でも、年末年始(12/29~1/3)は、法律によって税務署は閉まっています。大晦日に申告をしようと思っても、閉まっているので申告できない。そんなときは、申告期限は後ろに延びます。つまり、10月決算法人の申告期限は、年を越した1月4日。もちろん、申告と納付の期限はいっしょですから、納付期限も1月4日になります。

これが、〝10月決算法人の憂鬱〟なんですね。

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1年の最初の仕事は、税金の納付⁉

今日は1月4日。お正月の三が日をのんびり過ごし、いよいよ仕事初めだね。一年の計は元旦にあり。今日は本当の意味の元旦じゃないけど、会社にとっては今日が元旦だ。じっくりとこの1年の会社のありようについて考えようじゃないか。

とこんなことを思っていたところ・・・。10月決算法人のあなた、今日は法人税の納付期限ですよ。のんびり計画を練っていた日には、納付期限を過ぎてしまいます。さあ、早く早く。税金支払いに、いざ出発!

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そう、10月決算法人の場合、年の最初の仕事が税金の支払い。こんなことになりがちなんですね。年内に済ませておけばいいんですけど。でも、年末はなにかと忙しくて・・・。もちろん、あなたにとって税金を支払うことはやぶさかではないでしょう。そうはいっても、年の初め、いの一番にすることが税金の支払い。しかも、それが毎年毎年───

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決算月は自由に選べます。もし、あなたが10月決算への変更、10月決算の会社設立を考えているのなら、〝10月決算法人の憂鬱〟が待っていることをお忘れなく。



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あわてんぼうの確定申告、の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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決算が決まる前に申告しないでね

わたしの所属する税理士会の支部では、定期的に税務署との協議会をしています。先日の協議会でのこと。税務署からこんな珍要請(?)がありました。曰く。

──決算確定の日より前に申告をしないでください──

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定時株主総会で決算確定→申告

解説しますね。法人税の確定申告書には、会社の決算確定日を記載する欄があります。決算確定日とはイコール定時株主総会の日。決算は株主総会で株主さんのOKがあって、はじめて確定します。手続き的には、決算が確定して、その決算を基にして法人税の確定申告をするという流れなんですね。つまり、定時株主総会での決算の確定が先にあって、その後に法人税の申告という順番。

税務署の要請は、たとえば決算確定日欄に11月27日との記載があるのに、それより前の11月25日に申告書の提出がされることがある。これは、順番が逆。ありえないことなので注意してね。こういうことなんですね。


*税務署の人「決算確定前に申告書持ってきたりして。も~、あわてんぼうさんなんだから~」 んっ? あわてんぼう?
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珍要請からわかること、ふたつ

このことからわかることは、ふたつ。

ひとつは、提出日からみて未来の決算確定日が記載された申告書の提出が、それなりの数あるということ。めったにないのであれば、税務署がそんな要請をすることはありませんからね。しかも、税理士会で言うということは・・・、税理士の出す申告書にもけっこうあることなのかー⁉

もうひとつは、税務署は決算確定日をチェックしているということ。税金の計算に直接関係なさそうなので、あまり気にしていないかと思えば、さにあらず。税務署はしっかり見ているらしい(*)。

*ちょっと専門的に
この件については、以前、事前確定届出給与の届出期限に関連して税務署OBのかたに聞いたことがあります。やはりそのときも決算確定日欄のチェックはしているとの返事。情報は間違っていなかった!


(注) 音が出ます

あわてんぼうのサンタクロース (歌詞付)


申告書の決算確定日にはご注意を!



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利益が出た利益が出たというけど、どこに出た? ② の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


貸借対照表(以下BSといいます)は、2期分を並べると、当期の利益がわかり、しかも、その利益がどこに出たかもわかります。

関連する記事

blog.takahasikaikei.com
blog.takahasikaikei.com

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利益が出たというけど、どこに出た?

社長の疑問。利益が出た利益が出たというけど、キャッシュは増えていない。出たはずの利益はいったいどうなったんだい? そんな疑問に2期比較のBSは答えてくれます。前回の記事からのつづきです───、

●利益はどこに出た?
(その3)設備投資に出た
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前期に比べて、繰越利益剰余金が200増えています(赤の矢印)。ということは当期の利益は200。でも、キャッシュはそのまま(緑の点線)。何か増えたものはないかな? とみてみると──、機械が200増えていました(緑の矢印)。
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ということで、このケース、利益は設備投資(機械)に出たといえます。

(その4)借入金に出た
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こんども利益は200(赤の矢印)。これまたキャッシュに増減なし。今までのパターンからいって何か増えたものがあるはずだ。売掛金かな。機械かな。それとも在庫? 残念ながら左側の資産には増えたものはありません。おかしいなと思ってみてみると、右側負債の借入金が200増えて、もとい、減っていました(ピンクの矢印)。

利益が資産の増加にならず、負債の減少になった。利益が借入金に出たといえますね。このケースでは利益を実感することはむずかしい。

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ぜひ、BSの2期比較にチャレンジを!

前回の記事と合わせ、みたのは4つのパターン。このように利益はいろいろなところに顔を出します。顔を出すところによって、利益が実感できたり、できなかったり。もちろん、あなたの会社では(つまり実務では)、こんな単純なことはありません。でも、利益がどうなったのか、大まかな傾向をつかめることはできます。

すこし面倒くさいですけど・・・、ぜひBSの2期比較にチャレンジしてみてはいかがでしょう。



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