社長の為のじょりじょりわかる!税理士ブログ

ややこしいことを、ややこしくなく

申告書の写真撮影が可能になった!の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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申告書の写真撮影が可能になった

以前、こんな記事を書きました。

blog.takahasikaikei.com

要約すると───税務署はいったん提出された書類のコピーはさせてくれない。もし、手元に控えの書類がないとしたら・・・自分が出した書類でも、その中身を知るためには、申請をして、見せてもらう必要があります。でも、コピーは不可。つまり、書き写すしかないんですね。税務署へ書類を提出するときは控えの書類を忘れずに、という内容でした。

それから幾星霜。

書き写す以外にも、ある方法が認められることになりました。その方法とは、なんと、いまさらながらの撮影。デジカメ、スマホなどその場で確認できる機器を使用する限り、申告書の写真撮影もOKになったというわけです。

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*今年(2019年)9月1日から認められています。
 イラストはイメージです。対象書類以外が写っていてはダメなどの制約があります。画像はその場で税務署の職員が確認します。

◆ ◆ ◆

写真撮影OKとはいえ、あいかわらずコピーはできません。それに、お金はかからないけど、時間と手間はかかる。やはり、税務署へ申告書を出すときは控えの書類を忘れない。これが鉄則ですね。



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ポケモンカードの時価は700万円か?の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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ポケモンカードに700万円の値がついた!

先日、テレビで某お宝発見番組をみていたときのこと。出品されたポケモンカードに、なんと(!)700万円もの値がついたんですね。ほえ~、ポケモンカードに、よりによって700万円。このとき、出演していたゲストが思わずこんな言葉をもらしました。「こんなものに」

「こんなものに」それはテレビをみていた大多数の胸のうちを代弁する言葉だったはず。「こんなものに700万円の値がつくとは。俺(私)だったら1万円でも買わないよ」まさに、ものの価値は相対的なものであることが証明された瞬間です。

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*さすがにこれは「こんなもの」とはいえません。価値にも絶対的なものがあるはずです。くわえて、なんと、本人からの出品⁉

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ポケモンカードの税金上の時価は700万円?

さて、税金は、あるものがある人の所有を離れて、他の人に移転したときにかかることになっています。そのときキーワードになるのが時価。時価に税金がかかったり、時価でやりとりをしなかったら、時価に引き直して税金がかかったり。

そこで、冒頭のポケモンカードです。このポケモンカードの(税金の世界での)時価はいくらでしょうか? やっぱり700万円でOK?

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700万円はマニア価格。時価といえるのか。

税金の世界に時価の定義があります。───時価とは(中略)それぞれの財産の現況に応じ、不特定多数の当事者間で自由が取引が行われる場合に通常成立すると認められる価額(後略)───。要するに、多くの人がその金額で売り買いするのが時価というわけです。んっ? 多くの人?

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*多くの人がこの価格を受け入れて、その価格でバナナを買っているのであれば、バナナひと房の時価は1,000円だ!

多くの人はポケモンカードに700万円出しません。なぜなら一般人にとっては「こんなもの」だから。でも・・・マニアは出す。積極的に出す。時価の定義では "不特定多数の当事者間において" といっています。ということは・・・不特定多数でないマニアの世界の700万円は時価じゃない⁉ 多くの人は1万円でも買わないのなら、時価は限りなくゼロに近い。ええい、面倒くさい。いっそのこと時価はゼロでどうだ!

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過去の売買実例によって、その道の通がつけた価格は時価

700万円かゼロか。さて、どっちでしょう。

これまた多くの人が想像つくよう、さすがにゼロはないですよね。税務上の時価も700万円が基準となるはずです。その金額は過去の売買実例を参考にして、その道の通(つう)がつけた金額ですから。
*実際、700万円がストレートに時価になるわけではなく、700万円なる評価を参考にして決めてね、ということになっています。参考に、といわれても困るんですけどね。




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寿司屋におけるかっぱ巻きの時価について、の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


税金の世界では、よく時価なるものが問題になります。

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*寿司屋に入って、時価とあったら、ビビります。でも、ビビってはいけません。時価とはそのときの価格のこと。決して、時価=高いということではありません(たぶん)。

税金の世界では、時価のことを「客観的交換価値」とか「不特定多数の当事者間で通常成立する価格」なんていいかたをします。

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かっぱ巻きの時価とは?

あなたと寿司屋の大将では利害が対立しています。あなたは、かっぱ巻きを1円でも安く食べたい。それに対して、大将は1円でも高く売りたい。そのせめぎ合い、綱引きの中で成立する価格が、時価。まあでも、そうはいっても、かっぱ巻きでいちいち価格交渉はしませんよね。

ということで、かっぱ巻きに200円の値がついていて、あなたを含め、多くの人がその値段を受け入れているのなら───かっぱ巻きの時価は200円です。なぜか。その200円は "不特定多数の当事者間で通常成立" しているからです。

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時価で取引しないと税務上、問題になる

ある日、大将の息子夫婦がお店にきました。そのとき、もし、大将がかっぱ巻きを50円で提供したら・・・。これはあり得ます。親子なので利害の対立はありません。大将だって、息子相手に1円でも高く、なんて思わないでしょう。それで、親子関係は円満かもしれませんけど、税金問題が発生します。

50円は誰がみても安すぎる。しかも、著しく。これを税金の世界で解釈すると、なんと、親父は息子にかっぱ巻きを低額譲渡(!)したことになるんですね。で、低額で譲り受けた(つまり、それによってトクした)息子に対しては、時価との差額150円に対して贈与税がかかるというわけ。

◆ ◆ ◆

かっぱ巻きの時価程度なら、もちろん、実際には問題になりません。でも、これがもし土地の売買だとしたら・・・これは大きな問題です。親子間で大きな売買をするときは、時価での取引を意識してくださいね。



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<消費税率アップ>同じ "借りてる" でも、こんな違いが・・・の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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同じ借りてるといっても・・・

5年間の約束で借りている。途中で解約できない。支払い総額は、ほぼそのものの代金と同じ。もしもこんな取引があったら・・・。それって、借りているというよりは、どちらかというと買ったようなもん、ですよね。

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*これは、買ったようなもんだ!

5年間の約束で借りている。いやになったらやめたらいい。支払う金額は、そのものの代金よりもグッと少ない・・・。さっきと違い買ったとはほど遠い。まさに借りているといえる。

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*これは「ザ・借りてる」だ!

この両者、どちらもリースと称されます。でも、ご覧のとおり中身は大きく違う。かたや買ったようなもん。もう一方は、まさに借りているもん。そんな中身の違いに応じて、税金の世界でもこの両者は扱いがちがうんですね。

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買ったようなもんと借りてもんでは、消費税でちがいが

前者のリースは買ったようなもん。なので、税金の世界でも買ったものとして扱います。後者のリースは、借りているもんとして扱う。この両者の違いが顕著にあらわれるときが近づいてきました。そう、消費税率のアップ(8%⇒10%)です。

買ったようなもんリースは、買ったもの。買ったものの消費税率は、買ったときの税率が適用されます(当たり前ですね)。今あなたの会社でリースしている買ったようなもんリースは、8%のときに買っていたことになるわけです。すでに買っているんだから、この率は変わるはずない。つまり、今8%の消費税率でリース料を支払っているリース取引は、消費税率が何%になろうと8%のまま変わらないのです。

一方、借りてるリース。こちらは借りているのときの消費税率が適用されます。つまり、2019年9月までは8%。10月からは10%。10月以降は支払うリース料が消費税の分変わってくるんですね。

◆ ◆ ◆

消費税率アップの影響をうけたり、うけなかったり。同じリースといってもこんな違いがあるんですね。そうそう、買ったようなもんリースのことをファイナンスリースといい(典型例は複合機のリース)、借りてるリースのことはオペレーティングリース(典型例はカーリース)といいます。



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新聞販売店は軽減税率で損をする⁉の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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新聞だって8%

来月1日からの消費税率のアップ(8%⇒10%)。同時に軽減税率が導入されます。軽減税率になるのは、飲食料品と新聞です。このうち、飲食料品についてはあちらこちらで話題になるので、皆さんそこそこ詳しい。でも、新聞は・・・あまり話題になりませんね。

軽減税率対象は「定期購読契約が締結された週2回以上発行される "新聞" 」です。定期購読なので、駅売店やコンビニで売っている新聞はダメ。つまり10%。また、紙の新聞に限られるので、ホニャララ新聞電子版は、これまた10%です。軽減税率ではありません。

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新聞販売店はホニャララ%で仕入れる

と、こんなことをお客さんと話していたら、質問されました。曰く。新聞販売店はどうなの? 新聞販売店が新聞社から買うときは、やっぱり軽減の8%なのかな?

思わず、8%ですね、といいそうになりましたけど、さにあらず。販売店は新聞を読むために買っているわけではありませんよね。もちろん、売るため。定期購読契約にもとづくわけではないので、10%です。・・・当たり前ですかね?

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新聞販売店は軽減税率で損をする⁉

ということは───新聞販売店は10%で仕入れて、8%で売ることになります。支出先行だし、そこだけみると損をしているような感じがします。なんと、新聞販売店は軽減税率で損をする⁉ いやいやいや、じつは、その損は税務署に消費税を納める際に控除されます。最終的には損するなんてことにはなりません。ご安心を。




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「税率アップ直前! 消費税対応セミナー」を開催しました、の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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「税率アップ直前! 消費税対応セミナー」を開催しました

昨日(2019年9月5日)、当事務所で「税率アップ直前!消費税対応セミナー」を開催しました。消費税率のアップを1か月後にひかえ、この時期に知っておきたいことをお伝えできたと思っています。

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*わが事務所のセミナーは例によって、〇✖クイズからスタートします。記録をとるのをわすれてしまいましたが、皆さんの回答はけっこうバラつきました。答は言わず、課題とします。「これからのセミナーの中で答をみつてけてくださいね」


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参加していただいた皆さま、ありがとうございました。



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消費税率アップ・軽減税率 〇✖クイズ ~事業者向け~(その2)の巻

町田の税理士 高橋浩之 です。


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消費税率アップ・軽減税率 〇✖クイズ ~事業者向け~(その2)

前回に引き続き、消費税率アップ・軽減税率 〇✖クイズ ~事業者向け~(その2)です。

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Q1.8%しか預かっていないのに税務署へは10%納付しなければならないことがある

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Q2.ブタは8%だ

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(ヒント)観賞用のものを除いて、生きている魚は食料品で8%です。
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◆ ◆ ◆

A1.
f:id:taxjolly:20190831140553p:plain会社は、売上代金に含まれている消費税──つまり売上先から預かった消費税──のうち一部を税務署へ納めます。それなら8%預かって10%納めるなんてないのでは? そのとおり。ふつうはありません。でも、本来10%預かるべきところ、間違えて8%しか預かっていないとしたら・・・そんなときでも、会社は税務署へは10%納めなければならいのです。ということで、答は〇。もちろん、差額の2%分は会社の持ち出しになります。

あってはならない適用税率の間違い。その取引の適用税率には細心のご注意を。

A2.
f:id:taxjolly:20190831150024p:plain観賞用を除いて、生きている魚は食料品で8%。ということは・・・観賞用のブタなんていない。ふつうは食用だ。ブタだって8%だ! といいたいところ。でも、正解は10%。答は✖です。生きているブタは食料品ではないんですね。ブタに限らず、牛や鳥も生きているうちは、10%です(もちろん、食肉として加工されれば8%)。



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